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财务负责人委派管理办法
2017-09-29 10:44:38 浏览次数:

第一章 总则

第一条 为进一步提高集团公司对全资或控股子公司(以下简称“子公司”)的管控力,加强财务会计工作,规范会计行为,提高会计信息质量,制定本办法。

第二条 子公司应当根据本单位会计业务的需要,设置会计机构,不具备单独设置会计机构条件的,应当在有关机构中配备会计人员。

第三条 财务负责人委派,是指集团公司(委派单位)委派会计人员担任子公司(受派单位)的会计机构负责人或会计主管人员(以下简称“会计委派人员”),并授权其代表集团公司加强对受派单位的财务会计管控。

第四条 财务负责人委派制度实施后,各单位和单位负责人不因接受会计委派人员而免除《会计法》规定的法律责任,依法承担的职责、义务不变。

第五条 财务负责人委派工作由集团公司党群人事部和财务融资部按照本办法组织实施。

第二章 任职条件和资格

第六条 会计委派人员必须具备以下条件:

(一)较高的政治素质,遵纪守法,廉洁自律,坚持原则,有维护国有资产安全的责任心;

(二)热爱财务会计工作,具有良好的职业道德和严谨细致的工作作风,具有强烈的事业心和团队精神,以及较强的组织、协调、管理能力;

(三)熟悉国家财经法律法规、规章制度和有关政策,熟悉财务会计管理工作及有关业务知识,熟练掌握会计技术和方法;

(四)具备会计师(审计师)以上专业技术职务资格,或者具有大专及以上财务会计(或相关专业)学历,且从事会计(审计)工作三年以上经历持有会计从业资格证书;

(五)身体健康,适应岗位工作需要。

第七条 有下列情况之一的,不得担任会计委派人员:

(一)不具备第六条任职条件的;

(二)曾有违反法律、国家财经纪律和制度等行为的,有弄虚作假、贪污受贿、挪用公款等重大违法行为,被判处刑罚或受过党纪政纪处分的;

(二)因渎职或因决策失误造成企业重大经济损失的;

(三)党纪、政纪、法律法规规定的其他情形。

第八条 财务负责人委派应实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人(会计主管人员)和出纳。会计机构负责人(会计主管人员)的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。

第三章 职责和权限

第九条 委派单位为集团公司,具体工作由集团公司党群人事部和财务融资部负责,其职责为:

(一)负责财务负责人委派工作的组织领导和实施;

(二)负责明确会计委派人员的职责和权限;

(三)财务融资部提名集团符合条件的会计委派人员,对受派单位提名的会计委派人员提出意见;

(四)党群人事部对被提名的会计委派人员进行考察、考核和推荐;

(五)财务融资部会同党群人事部拟定会计委派人员考核和奖惩办法并实施;

(六)财务融资部负责指导和监督会计委派人员的业务工作,定期召开会计委派人员会议,了解各受派单位运营情况、会计委派人员的履职情况,帮助分析解决问题;

(七)财务融资部负责会计委派人员的后续教育工作;

(八)党群人事部会同财务融资部负责调查、核实、处理会计委派人员反映的问题。

第十条 受派单位的职责为:

(一)提名本单位符合条件的会计委派人员;

(二)根据《公司法》等规定聘任集团公司推荐的会计委派人员;

(三)贯彻执行国家财经法律法规和规章制度,建立健全会计监督内部规章制度;

(四)对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责,保证财务会计报告真实、完整;

(五)单位领导班子决策经济事项时,应邀请会计委派人员参加;

(六)负责会计委派人员的日常管理工作,并向集团公司党群人事部和财务融资部报告。对不称职的会计委派人员,向集团公司党群人事部提出调整建议;

(七)负责会计委派人员专业技术职务的评聘工作;

(八)负责保障会计委派人员依法履行职责。

第十一条 会计委派人员的主要职责为:

(一)接受受派单位的领导,业务工作同时对集团公司财务融资部负责,按照国家财经会计法律法规和规章制度的规定,组织受派单位的财务管理和会计核算工作,及时提供真实、完整、合法的会计信息;

(二)负责组织建立健全受派单位内部会计管理制度并实施;

(三)依法享有受派单位所任职务赋予的权利,独立行使财务审核、控制和监督权,对受派单位和有关人员的违法违纪行为有制止和报告的权利;

(四)参与拟定受派单位的发展规划、业务计划;

(五)参与受派单位的运营、对外投资、产权变动、资产处置等经济活动的论证、决策和管理工作,并对执行情况进行监督;

(六)负责组织受派单位全面预算工作;

(七)负责监督受派单位的国有资产管理工作,确保国有资产安全与完整;

(八)参与受派单位财务会计工作的定编设岗和考核,享有财务人员人事建议权;

(九)负责对受派单位下属单位的财务会计监督、管理和指导工作;

(十)完成委派单位和受派单位交办的其他工作。

第四章 会计委派人员的管理

第十二条 会计委派人员可以由原单位产生,也可以交流任职。其人事组织关系、薪酬关系等均由受派单位管理,年薪根据年度考核结果发放。

第十三条 实行会计委派人员工作报告制度。按季度和年度报告,分别在季度和年度结束后15天、20天内报送集团公司财务融资部、党群人事部。重大事项应及时报告。工作报告应包括如下事项:

(一)贯彻执行财经纪律和财务会计制度的情况;

(二)全面预算的执行情况和分析预测;

(三)国有资产管理情况;

(四)资金运行情况;

(五)其他履职情况和存在问题。

第十四条 会计委派人员委派期与受派单位中层干部任期一致,受派单位中层干部没有明确任期的,与受派单位领导干部任期一致。

第十五条 会计委派人员委派期满,受派单位报集团公司审批后,按有关规定办理续任或离任手续。

会计委派人员委派期未满或其他原因申请提前离职的,须于离职前30天向受派单位提出申请,报集团公司审批后,按有关规定办理相关手续。

第五章 会计委派人员的考核和奖惩

第十六条 会计委派人员的业务考核工作,由集团公司和受派单位共同负责、分别考核,集团公司占70%,受派单位占30%。

第十七条 会计委派人员的业务工作考核内容:

(一)岗位职责履行情况;

(二)财经纪律、会计法规和单位内部财务制度的贯彻执行和监督等情况;

(三)上级主管部门(单位)、监督部门(单位)对受派单位进行财务审计、检查所形成的决定及评价意见;

(四)财政、税务、审计机构对受派单位的监督审计等情况;

(五)受派单位会计基础工作情况;

(六)受派单位的评价情况;

(七)遵守廉洁纪律情况。

第十八条 会计委派人员在工作中认真负责、成绩显著,有下列情况之一的,应给予表彰或奖励:

(一)在维护财经纪律,检举、抵制违法行为,防止或避免国有资产遭受重大损失方面有突出贡献的;

(二)对受派单位的财务管理、收支活动进行依法审核和监督,成绩显著的;

(三)合理化建议被采纳,单位经济效益和资金使用效益有显著提高的;

(四)模范遵守财务会计制度,坚持原则,廉洁奉公,热情服务,有突出表现的;

(五)认真钻研业务,获得管理或科技成果奖的;

(六)有其他突出成绩或贡献的。

第十九条  会计委派人员有下列情况之一的,应根据情节轻重,按规定给予处理,情节严重的给予行政处分,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

(一)丧失原则,对受派单位或有关人员的违法违纪行为视而不见, 不抵制、不制止、不报告,致使国家利益遭受损失的;

(二)在其主管的工作范围内发生严重失误,或者由于玩忽职守,致使国家利益遭受损失的;

(三)以权谋私,弄虚作假,徇私舞弊,致使国家利益遭受损失,或者造成恶劣影响的;

(四)指使、授意他人或按他人旨意违反财经纪律或财务会计制度,弄虚作假,造成单位会计信息失真的;

(五)对受派单位不真实、不合法的原始凭证予以受理,对违法的收支不向受派单位负责人提出书面意见的;

(六)由于本人主观原因,造成受派单位财务会计工作严重混乱的;

(七)事业心不强,不注重政治和业务学习,业务能力和工作水平不能适应本职工作要求的;

(八)有其他渎职行为或严重错误的。

第六章 附则

第二十条 本办法适用于集团公司一级子公司。

第二十一条 本办法由集团公司党群人事部和财务融资部负责解释。

第二十二条 本办法自发文之日起施行。原《财务负责人委派管理暂行办法》(绍市交投发〔2014〕48号印发)同时废止。